Если вы переезжаете в Испанию и становитесь налоговым резидентом Испании или имеете доход в Испании, вы облагаетесь испанскими налогамиЕсли вы являетесь налоговым резидентом Испании, то вы будете нести ответственность за подоходный налог и налог на прирост капитала на ваши доходы и доходы во всем мире, а также налог на богатство на ваши активы во всем мире. Ниже мы опишем основные понятия, которые вы должны знать, чтобы обеспечить соблюдение испанских налоговых обязательств и избежать любых вопросов и штрафов, которые могут стоить вам времени и денег. Налоговые штрафы и ответственность высоки и серьезны в Испании, поэтому важно знать и соблюдать свои налоговые обязательства. Вы станете налоговым резидентом Испании в соответствии с внутренним законодательством Испании, если выполните любое из следующих условий: Для этой цели временные отсутствия из Испании игнорируются, если вы не можете доказать свое налоговое резидентство в другой стране (за исключением налоговых гаваней), если вы являетесь налоговым резидентом в Испании, вы несете ответственность за налоги на ваш мировой доход, и вы должны сообщить испанским налоговым органам об активах, которые у вас есть за рубежом. В Испании доход делится на общий доход и Сберегательный доход. После расчета по правилам для каждого дохода в каждой категории общая сумма доходов и доходов от сбережений называется валовой налогооблагаемой базой. После любых вычетов и надбавок она называется чистой налогооблагаемой базой. Испанские резиденты облагаются налогом на их общемировой” общий"доход по прогрессивной шкале. Ставки шкалы подоходного налога состоят из” национальных налоговых ставок “и” общинных налоговых ставок"(которые устанавливаются независимо каждой автономной общиной). Как правило, максимальная комбинированная ставка налога составляет сорок пять, но может быть выше в некоторых общинах (т. Андалусия) если они увеличили региональные налоговые ставки, применяемые в этом регионе, и многие регионы сделали это.
Все, что не относится к категории “сберегательный доход”, включается в “общий доход, включая все заработанные доходы (например, зарплата, самозанятые и пенсионные доходы), доход от аренды, любой вмененный доход и доходы, не полученные от продажи активов, таких как, например, от азартных игр.
Освобождение для доходов, полученных за рубежом: существует освобождение до 60, 100 в год для заработной платы доходов, полученных работниками, которые работают за рубежом, но остаются налоговыми резидентами в Испании (при условии соблюдения определенных требований). Специальный налоговый режим для экспатов, приезжающих работать в Испанию: этот специальный и чрезвычайно выгодный налоговый режим широко известен как"закон Бекхэма."Благодаря этому факультативному налоговому режиму не испанский налоговый резидент, который переезжает в Испанию в результате трудового договора, может применять двадцать четыре ставки налога, облагаться налогом только на испанский доход источника (т. рассматриваться как не испанский налоговый резидент) и освобождаться от Модель 720 (при условии соблюдения определенных требований). Модель 720 является просто информативной, но ее содержание представляет особый интерес для испанских налоговых органов для полного контроля активов налогоплательщиков и их изменений. Фактически, его надзор считается приоритетным в плане контроля налоговых органов Испании. На Вас распространяется действие модели 720, если вы являетесь налоговым резидентом Испании и владельцем, правообладателем, представителем, уполномоченным лицом, бенефициаром или обладаете полномочиями по выбытию активов, находящихся за пределами Испании, стоимостью более 50 000 (см.
активы ниже), и должны сообщить стоимость этих активов.
Существует три основные группы активов, которые должны быть объявлены, если общая совместная стоимость группы превышает 50 000 евро: стоит отметить, что как только лимит 50 000 евро превышен для группы, все активы в такой группе должны быть объявлены независимо от того, каждый актив не проходит индивидуально лимит. Кроме того, обязательство отчитываться существует в тех случаях, когда конкретный актив) являются более 50 000 евро независимо от того, сколько владельцев владельцев есть конкретного актива(ов). Каждый владелец должен объявить общую балансовую стоимость (а не номинальную), указав процент владения. Отчетным периодом является период с 1 января по 31 марта каждого календарного года в отношении активов, удерживаемых по состоянию на 31 декабря предыдущего года. Не испанские налоговые резиденты платят налоги только на доходы от источников в Испании и прирост капитала по фиксированной ставке 19 (С учетом положений Договора об избежании двойного налогообложения), если они являются резидентами в стране ЕЭЗ ЕС. Если они являются резидентами другой страны, налоговая ставка применяется двадцать четыре или девятнадцать в зависимости от типа дохода. Резиденты ЕЭЗ ЕС могут также иметь возможность вычитать некоторые расходы, недоступные для нерезидентов ЕС (т.
при расчете чистого дохода от аренды недвижимости в Испании.) Не испанские налоговые резиденты, в зависимости от активов или доходов, полученных из Испании, должны назначить испанского налогового резидента физическим или юридическим лицом организация как их налоговый представитель.
Соглашения об избежании двойного налогообложения - это соглашения, подписанные двумя странами, которые определяют, как распределяется налогообложение одного и того же дохода между двумя странами в случае возникновения конфликта (т. когда лицо квалифицируется в качестве налогового резидента в двух странах по законодательству каждой страны или когда налоговый резидент в одной стране получает доход от активов, расположенных в другой стране). Испания имеет в силе более 94 договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами (включая США, Великобританию, Австралию и т.д.) Очень важно знать эти механизмы и применять их, так как они позволяют нам избежать уплаты налогов дважды. Нет, не можешь Если вы квалифицируетесь как налоговый резидент в двух странах, вы должны применять применимое Соглашение об избежании двойного налогообложения (если оно существует). В договорах об избежании двойного налогообложения между Испанией и другими странами есть пункт” tie-breaker", который вступает в силу, если вы являетесь резидентом как в Испании по испанским правилам, так и в другой стране по другим правилам правила страны. Цель заключается в том, чтобы определить, в какой стране вы будете считаться резидентом по налогам, охватываемым соглашением. Для того, чтобы определить, какая страна имеет преимущество перед вашим налоговым резидентством, вам нужно следовать следующему списку: вам нужно применить налоговый договор, чтобы увидеть, какая страна имеет право на налог и на какую сумму, которая будет зависеть от вашего резидентства и типа дохода. Например, доход от недвижимости почти всегда облагается налогом там, где находится недвижимость. Если налоговый договор позволяет иностранному государству облагать налогом определенный доход, доход, который вы также должны будете декларировать и облагать налогом в Испании (как Испания облагает налогами глобальный доход), вы сможете вычитать налоги, уплаченные в иностранном государстве в ваших испанских налогах. Если вы создаете компанию в Испании, компания будет облагаться корпоративным подоходным налогом. Любой налоговый резидент компании в Испании облагается испанским корпоративным подоходным налогом с ее мирового дохода. Компания считается налоговым резидентом Испании, если она была образована в в соответствии с законодательством Испании, или если он имеет свой зарегистрированный офис, или его эффективное место управления, в Испании. Компания облагается налогом на прибыль по общей налоговой ставке 25. Существуют многочисленные налоговые льготы (т е. для вновь созданных предприятий и малых и средних компаний). Да, как гражданин США вы обязаны ежегодно подавать федеральные налоги независимо от того, где вы являетесь резидентом. Кроме того, вы также можете быть обязаны сообщать об иностранных активах, если вы превысите определенные лимиты (например, 10 000 USD на иностранных банковских счетах). Lucía Goy, управляющий партнер Goy Gentile Lawyers, является налоговым юристом с сильным акцентом на испанском и международном налогообложении для экспатов в Испании. Lucía допущен к практике в США и Испании, и получил юридические степени в обеих юрисдикциях. После работы в ведущих международных юридических фирмах в Мадриде, Нью-Йорке, Лондоне и Брюсселе, Лусия вернулся в Испанию, чтобы создать Goy Gentile, юридическую фирму, специализирующуюся на консультировании экспатов, инвестирующих и Испания.
